不動産投資のQ＆A

これって経費になるの、ならないの？確定申告する場合の項目はなに？そんな疑問に大家専門の税理士がお答えします。

回答者渡邊浩滋

税理士・司法書士

繰り上げ返済をすると相続税は上がる？

20年前に相続税対策でマンション建築しました。年々税金が高くなって、資金繰りが厳しくなっています。
借金を早く返済してしまいたいのですが、借金を返済すると相続税が高くなってしまうので、どうすればよいか悩んでいます。

繰り上げ返済をしても相続税は高くなりません。

借入金を返済しても相続税は高くなりません。
手元の現金を残しておくか、銀行に返済してしまうかの違いなので、総財産は変わらないからです。
銀行マンや不動産業社さんにも間違った認識をして、間違ったアドバイスをされている方がいるようですので、気をつけてください。
言葉だけではわかりづらいので、具体例で考えてみます。

現状

資産	借入金	正味の財産
現金　1億円	借入金　3億円	0円
不動産　2億円
合計　3億円

財産3億円に対し、借入金3億円あるので、差引0円。相続税はかからない状況です。

繰り上げ返済後

上記の現金1億円を繰り上げ返済すると、

資産	借入金	正味の財産
不動産　2億円	借入金　2億円（3億円－1億円）	0円
合計　2億円	借入金　2億円（3億円－1億円）	0円

財産2億円に対し、借入金2億円あるので、差引0円。
同じく相続税はかかりません。

借入金を返済すると、財産からの控除額が減ることになりますが、資産も減ることになるため変わらないのです。
相続税が減るのは、（借り入れをして）現金が、評価の低い不動産に変わるからです。すでに不動産に変わった後は、繰り上げ返済しても変わりません。
ですから、返済がきついのであれば、繰り上げ返済することは有効です。

高い金利を払っているくらいなら、繰り上げ返済することによる効果は大きいです。

2018/09/04

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