トイレの交換。全額経費にしてもよい？
入居者が退去にあたって、トイレの便器を交換しました。
交換にかかった費用は、27万円（税込）です。
この費用は経費にしてもよいでしょうか？
設備を交換した場合、新たに設備を設置したものと考えるため、修繕費として全額経費にすることができないのが原則です。
10万円を超える設備の設置は、資産計上して減価償却していきます。
しかし、設備であっても青色申告者であれば、一つの取得価額が30万円未満の減価償却資産については、少額減価償却資産として全額必要経費にすることができます（年間300万円まで）。
取得価額が30万円未満であるかどうかの判定については、通常1単位として取引されるその単位、例えば機械及び装置については1台又は1基ごとに、工具、器具及び備品については1個、1組又は1そろいごとに判定します。
トイレの取替えは1台単位で工事することが可能であり、1台で機能を発揮することができます。
したがって、トイレ1台の交換で30万円未満であれば、青色申告の少額減価償却資産の特例を使って、全額経費にすることができます。
2022/01/28
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回答者渡邊 浩滋
税理士・司法書士